fbpx

Новое в налогах и бухучете в 2019 году


Новое в налогах и бухучете в 2019 году

Со следующего года в работе будут изменения. Часть из них уже приняли, они вступят в силу с 1 января 2019 года. О том, что поменяется в вашем бизнесе, узнаете из таблицы. Чтобы заранее подготовиться к новшествам, заглядывайте в нее чаще, она обновляется.

Что изменится с 1 января 2019 года Суть поправок Как применять Основание
МРОТ
Увеличат минимальный размер оплаты труда Величина МРОТ вырастет с 11 163 руб. до 11 280 руб. Увеличьте зарплату, если она ниже нового МРОТ. Используйте его также при расчете пособий и отпускных. См. Как определить размер зарплаты сотрудников Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н, абз. 1 ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ
Страховые взносы
Тарифы взносов на обязательное пенсионное страхование станут постоянными Основной тариф для взносов на пенсионное страхование с 2019 года:

·       22 процента – в пределах лимита доходов;

·       10 процентов – сверх лимита.

Такие размеры тарифов установили бессрочно.

Сейчас размеры тарифов такие же, но они временные
Расчет взносов на обязательное пенсионное страхование не изменится Пункт 6 статьи 1 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ
Уточнили, как облагать взносами оплату проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера в заграничный отпуск Если оплатили проезд сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера, взносами не облагается только часть стоимости проезда по России. Неработающие члены семьи – это муж, жена, несовершеннолетние дети Часть стоимости проезда от места отправления в России до пункта пропуска через границу не облагайте взносами. Условия и порядок компенсации пропишите в коллективном, трудовом договоре или локальном акте Пункт 1 статьи 2 Закона от 03.08.2018 № 300-ФЗ, пункт 1 статьи 5 НК
НДФЛ
Утвердили новую форму 2-НДФЛ С 1 января 2019 года действуют новые формы:

·       справки 2-НДФЛ;

·       справки, которую налоговый агент выдает работникам и другим физлицам о выплаченных доходах;

·       реестра сведений о доходах физлиц;

·       сообщения о невозможности удержать налог
Новые формы применяйте начиная с отчетности за 2018 год Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566
Утвердили новую форму 3-НДФЛ С 1 января 2019 года действует новая форма 3-НДФЛ Новую форму декларации применяйте начиная с отчетности за 2018 год Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569
Налог на прибыль
Регионам запретили устанавливать новые пониженные ставки Регионы не смогут устанавливать пониженные налоговые ставки. Исключение: отдельные категории организаций. Например, резиденты ОЭЗ. До 1 января 2019 года регионы вправе снизить ставку с 17 до 12,5 процента Если регион установил пониженные ставки до 1 января 2018 года, применяйте их в течение срока льготы, но не позже 1 января 2023 года. Но регионы вправе повысить ставки. См. По какой ставке платить налог на прибыль Пункт 15 статьи 2, часть 2 статьи 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ
Уточнили, как платить налог резидентам СЭЗ Крыма и Севастополя Пониженные ставки будут действовать только в течение срока действия договора об условиях деятельности в СЭЗ. Если по решению суда договор расторгнут, надо платить налог по общим ставкам Если расторгли договор об условиях деятельности в СЭЗ, уплатите налог за весь период инвестиционного проекта. Крайний срок уплаты – 28 марта года, следующего за тем, в котором расторгли договор Пункт 2 статьи 1, часть 2 статьи 2 Закона от 03.08.2018 № 297-ФЗ
Основных средств, которые можно амортизировать с повышающим коэффициентом, станет больше Новое распоряжение расширило более чем в два раза перечень оборудования, которое можно ускорено амортизировать. Такое оборудование эксплуатируют в условиях наилучших доступных технологий (п. 2 ст. 6 Закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ) Такое оборудование можно амортизировать с повышающим коэффициентом 2 Распоряжение Правительства от 07.04.2018 № 622-р
Можно учитывать расходы на путевки для сотрудников Затраты на оплату путевок для сотрудников и их семей уменьшат налогооблагаемую прибыль Расходы можно учесть, если:

·       сотрудник отдыхал в России;

·       затраты не превышают 50 000 руб. на одного человека и 6 процентов от расходов на оплату труда в совокупности
Пункт 1 статьи 1, статья 2 Закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ
Можно учитывать плату за проезд большегрузов Все платежи за проезд большегрузов учтите в расходах при расчете налога на прибыль Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы Пункт 4 статьи 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ
НДС
Увеличится ставка НДС Вместо 18 процентов ставка НДС будет 20 С I квартала 2019 года при реализации применяйте ставку 20 процентов. Ставки 0, 10 процентов и право на освобождение сохранили Подпункт «в» пункта 3 статьи 1 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ
Подтвердить место реализации электронных услуг нужно реестрами Реестр утвержден приказом ФНС от 29.08.2017 № ММВ-7-15/693. Он подтвердит место оказания услуг в электронной форме В реестре операций отразите информацию о том, что выполнили условия, на основании которых место деятельности покупателя – Россия Подпункт «б» пункта 2 статьи 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Определили документы, которыми нужно подтверждать вычет по электронным услугам иностранных компаний Вычет НДС с электронных услуг иностранных организаций, которые зарегистрированы в налоговых инспекциях по пункту 4.6 статьи 83 НК, возможен, только если есть:

·       договор или расчетный документ, в котором выделена сумма налога и указаны ИНН, КПП иностранной компании;

·       документы на перечисление оплаты, включая НДС
Налоговая служба размещает на своем сайте наименования таких компаний, их ИНН и КПП Подпункт «а» пункта 13, пункт 14 статьи 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ
При оказании электронных услуг иностранными компаниями налоговых агентов станет меньше Российские организации и ИП, которые покупают электронные услуги иностранных организаций, больше не признаются налоговыми агентами этих компаний Иностранные организации обязаны платить НДС с электронных услуг, оказанных любому покупателю, а не только гражданам Подпункты «а», «б» пункта 17 статьи 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Освобождение от НДС для реализации макулатуры не действует Макулатура облагается НДС С реализации макулатуры платите НДС в общем порядке Закон от 02.06.2016 № 174-ФЗ
Новый порядок, чтобы подтвердить нулевую ставку по отдельным операциям Нулевую ставку НДС можно подтверждать не копиями, а реестрами таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных, перевозочных и других документов. Такой порядок действует при:

·       вывозе в таможенной процедуре реэкспорта товаров, указанных в абзаце 4 и 5 подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК;

·       пересылке товаров в международных почтовых отправлениях

·       перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (кроме услуг из подп. 4 п. 1 ст. 164 НК)
Реестры подавайте в электронной форме Подпункт «ж» пункта 2 статьи 1, пункт 2 статьи 2 Закона от 27.11.2017 № 350-ФЗ
Нулевая ставка НДС по авиаперевозкам в Крым, Севастополь и обратно не действует Услуги по авиаперевозкам в Крым, Севастополь и обратно облагают по ставке 10 процентов Ставка 10 процентов на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа действует до 31 декабря 2020 года включительно Пункт 4 статьи 2 Закона от 04.06.2014 № 151-ФЗ. Пункт 6 статьи 3 Закона от 06.04.2015 № 83-ФЗ
Транспортный налог
Вычет в размере платы за проезд большегрузов не действует Транспортный налог нельзя уменьшить на сумму платы за проезд 12-тонников Плату за проезд 12-тонников при расчете налога на прибыль учитывайте в составе прочих расходов Пункт 4 статьи 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ
В отношении большегрузов действует авансовая система уплаты транспортного налога Нужно перечислять авансовые платежи с 12-тонников Авансовые платежи по транспортному налогу перечисляйте, если отчетные периоды установлены в вашем регионе Пункт 4 статьи 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ
Налог на имущество организаций
Сократили количество объектов налогообложения С движимого имущества платить налог не нужно. Облагать или нет движимое имущество сейчас, решают региональные власти Исключите из расчета налога все движимые активы. См. Льготы по налогу на имущество организаций Пункт 19 статьи 2 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ
Уточнили, как считать налог с кадастровой стоимости С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения Если изменились качественные характеристики объекта, налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ
Уточнили, как платить налог резидентам СЭЗ Крыма и Севастополя Если по решению суда договор об условиях деятельности в СЭЗ расторгнут, придется платить налог на общих основаниях Если расторгли договор об условиях деятельности в СЭЗ, уплатите налог за весь период инвестиционного проекта в срок не позднее 30 марта года, следующего за годом, в котором расторгнут договор Пункт 3 статьи 1, часть 2 статьи 2 Закона от 03.08.2018 № 297-ФЗ
Утвердили новые формы отчетности С 1 января 2019 года действуют новые формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу на имущество Новые формы применяйте с отчетности за I квартал 2019 года Приказ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575
УСН
Можно учесть плату за проезд большегрузов Все платежи за проезд большегрузов включайте в состав расходов, если платите единый налог с разницы между доходами и расходами Ранее платежи за проезд большегрузов засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы Пункт 4 статьи 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ
Госпошлина
Отменили госпошлину за выдачу документов взамен утраченных из-за чрезвычайной ситуации Если гражданин утратил документы или они пришли в негодность из-за чрезвычайной ситуации, платить госпошлину не придется Правило распространяется не только на паспорт, но и загранпаспорт, водительские права Закон от 29.07.2018 № 233-ФЗ
Отменили госпошлину за регистрацию организаций и предпринимателей по электронным документам При регистрации и ликвидации компании и ИП, внесении изменений в учредительные документы госпошлину платить не придется, если подадите документы в электронном виде Подавайте документы в ИФНС в электронном виде. Например, через портал госуслуг Закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ
Другие изменения
Застраховали вклады малых предприятий в банках В систему страхования вкладов включены малые предприятия. Сумма возмещения – не более 1,4 млн руб. по всем счетам в одном банке. Под страховку попадут деньги, которые разместили в банке на основании договоров банковского вклада или счета Получить возмещение смогут только те малые предприятия, сведения о которых есть в реестре субъектов МСП на день, когда произошел страховой случай. Поэтому убедитесь, что ваша организация включена в реестр. Он размещен на сайте ФНС Пункт 4 статьи 1, статья 21 Закона от 03.08.2018 № 322-ФЗ
Установили коэффициенты-дефляторы на 2019 год На 2019 год установили коэффициенты:

·       1,729 – для НДФЛ;

·       1,915 – для ЕНВД;

·       1,317 – для торгового сбора;

·       1,518 – для налога на имущество физлиц и патентной системы налогообложения
Коэффициенты используйте с 2019 года. Для УСН также утвердили новый коэффициент – 1,518. Но он не повлияет на доходы и право применять этот спецрежим Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

 

Хотите получать новые статьи на почту?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять